Kalendarz legislacyjny
Marzec 2010 – podpisanie ustawy Hiring Incentives to Restore Employment, której częścią jest FATCA
2010 – 2011 – IRS wydaje trzy dokumenty, które kolejno uzupełniają FATCA o nowe definicje, dokładne opisy procesów i obowiązków
Luty 2012 – wydanie 400-stronicowego ujednoliconego i rozszerzonego tekstu wcześniejszych instrukcji
Kwiecień – Maj 2012 – zgłaszanie uwag przez zainteresowane strony minęło 30 kwietnia. Publiczna debata zorganizowana przez IRS odbyła się 15 maja
Lato 2012 – po naniesieniu ewentualnych uwag IRS opublikuje w najbliższych miesiącach ostateczny tekst regulacji i projekt umowy
1 stycznia 2013 – regulacja zgodnie z amerykańskim prawem wchodzi w życie 1 stycznia 2013 r. Pierwsze wymogi dotkną klientów i instytucje finansowe od 1 lipca 2013 r.

FATCA to już fakt

Szczegółowe regulacje w zakresie aktywności finansowej podatników USA zawiera amerykańska ustawa o ujawnianiu informacji o rachunkach zagranicznych dla celów podatkowych (FATCA), której przepisy wykonawcze wejdą w życie 1 stycznia 2013 r. Wymogi tego aktu będą miały wpływ na większość instytucji finansowych na świecie, które mają powiązania z globalnym, a przede wszystkim z amerykańskim rynkiem finansowym.

Przepisy, które zostały uchwalone w 2010 r. dotyczą ściągalności podatków z aktywów lokowanych poza granicami USA. Na terytorium RP będą one uderzać głównie w banki detaliczne, korporacyjne i inwestycyjne. Rozwiązania amerykańskich przepisów będą też musiały respektować biura maklerskie, firmy zarządzające aktywami oraz ubezpieczyciele.

- Polskie instytucje finansowe nie powinny odwlekać przygotowań do realizacji FATCA – ostrzegają eksperci z Deloitte.

Muszą po pierwsze zmienić podejście do nowych klientów i od razu sprawdzać czy klient nie ma powiązań z USA. Po drugie konieczne będzie przejrzenie sytuacji wszystkich obecnych klientów. Instytucja finansowa będzie musiała zadecydować, który klient będzie podlegał raportowaniu do amerykańskiej administracji.